Eine GmbH gründen – Lohnt sich das? Ja!

Unsicher, ob es jetzt schon der richtige „next step“ ist? Denn Du verlässt Deine Komfortzone, begibst Dich auf Deine „Heldenreise“, wirst neue Dinge erfahren und darfst Dich weiterentwickeln.

Aus steuerlicher Sicht wirkt sich eine GmbH steuersparend aus. Wenn Du es richtig machst! Du baust schneller Vermögen auf und hast mehr Cashflow zur Verfügung.

Ich möchte Dir die Vorzüge einer GmbH schmackhaft machen. 

Das hilft Dir sicher bei der Entscheidung.

Und mit einem guten (Steuer-)Berater, sowie eine freudige Aufbruchsstimmung steht der Gründung Deiner GmbH nichts mehr im Wege. 

1. Haftung: Du haftest NICHT mit Deinem persönlichen Vermögen

Als einsamer Wolf, sprich Einzelunternehmer haftest Du mit Deinem gesamten Vermögen. Kommt es zu Schwierigkeiten oder gar einem Konkurs, kann das schwerwiegende Auswirkungen auf Deinen weiteren Lebensverlauf mit sich ziehen. 

Aus diesem Grund ziehe die Gründung einer GmbH in Erwägung – besonders für Branchen wie Bauunternehmen (Bau- und Baunebengewerbe), Handwerksbetriebe, Ziviltechniker und Architekten etc., um Dein Risiko zu minimieren.

Die Insolvenz einer GmbH ist unangenehm, aber weit schlimmer kann es werden, als Einzelunternehmer Konkurs anzumelden. Ähnliches gilt für die OG, die GesnBR, Kommanditgesellschaft (KG), bei der Du als persönlich haftender Gesellschafter (z.B. Komplementär) mit Deinem gesamten Vermögen haftest, während die Haftung von Kommanditisten mit ihrer Einlage limitiert ist.

2. Mit einer GmbH das Ergebnis besser steuern

Ein entscheidender Faktor ist die Körperschaftsteuer, die aktuell bei 24% liegt. Ab dem Jahr 2024 wird sie sogar auf 23% reduziert. Du zahlst daher für den gesamten Jahresgewinn nur eine "Flat Tax", nur 24% (ab 2024: 23%).

3. Als Gesellschafter einer GmbH unterliegst Du grundsätzlich keiner Sozialversicherung

Während Einzelunternehmen oder Personengesellschaften vom erzielten Gewinn noch zusätzlich etwa 25% - 27,5% an die Sozialversicherung der Selbständigen abführen müssen, entfällt diese zusätzliche Belastung für GmbH-Gesellschafter. Das schafft somit mehr finanziellen Spielraum für das Unternehmen.

Beispiel: Ein Unternehmer erzielt einen Gewinn von € 130.000. In einem Einzelunternehmen oder einer Personengesellschaft müsste er noch zusätzlich € 23.000 für die Sozialversicherung zahlen, was einen erheblichen Kostenposten darstellt. Deine Körperschaftsteuerbelastung mit einem GF-Bezug von € 35.000 beträgt € 22.320, Deine gesamte Einkommensteuer- und SV-Last macht € 51.300 aus. Du ersparst Dir jährlich fast € 29.000! 

stadt-WIEN.at stellt vor:

4. Bei der Einkommensteuer kommt der progressive Steuersatz zur Anwendung…

Das bedeutet: je mehr Du verdienst, desto schneller gelangst Du auch in eine höhere Einkommensteuerprogression.

Tabelle: Einkommensteuertarife Österreich

Quelle: BMF Österreich

Beachte, dass Du beim Einzelunternehmen nicht nur die Einkünfte aus Deiner selbständigen Tätigkeit versteuern musst, sondern auch Deine Einkünfte aus unselbständiger Tätigkeit, Vermietung und Verpachtung oder Kapitalvermögen auf persönlicher Ebene berücksichtigt werden. Dadurch kann es zu einem Nachholeffekt bei Deinen Einkünften aus unselbständiger Tätigkeit kommen.

Beispiel: Du hast Einkünfte von € 30.000 als Angestellter und zusätzlich erzielst Du einen Gewinn von € 35.000 mit Deinem Einzelunternehmen. In diesem Fall zahlst Du die Einkommensteuer von € 65.000 und die bereits bezahlte Lohnsteuer wird Dir nur angerechnet. Die Gesamtsteuerbelastung steigt merklich, da Du durch die Kombination der Einkünfte in eine höhere Progressionsstufe eintrittst.

5. Ergebnisermittlung

Die Ergebnisermittlung bei GmbHs basiert auf einer doppelten Buchhaltung. Auf einer Seite ein Betriebsvermögensvergleich und auf der anderen Seite eine Gewinn- und Verlustrechnung. Früher war dieser Prozess aufwendig, heute nicht mehr.

Um schneller den Überblick über offene Forderungen und Verbindlichkeiten zu erhalten, kombinieren Unternehmen zunehmend die Buchhaltung nach den Methoden Doppik und Einnahmen-Ausgaben-Rechnung. Viele Daten, die Du bei der GmbH brauchst, sind bereits verfügbar.

Bei einer GmbH ist sogar ein abweichendes Wirtschaftsjahr möglich. Während in der persönlichen Einkommensteuererklärung das Kalenderjahr angewandt wird, kann bei der GmbH ein individuelles Wirtschaftsjahr festlegt werden, um den Betriebsprozess exakter abzubilden und Gestaltungsmöglichkeiten zu nutzen. Am 30.06. ist bei Dir weniger los – die Kundenanfragen sinken, Dein Inventurwert ist moderat? Dann könnte Dein Wirtschaftsjahr vom 01.07 bis 30.06 laufen. Das empfiehlt sich bei einem saisonalen Verlauf, beispielsweise bei Handelsbetrieben.

6. Vermögen schneller mit einer GmbH-Struktur aufbauen

Aufgrund der hohen Inflation schwindet Dein Vermögen – um bis zu 30% oder sogar mehr. Die Aussichten sind nicht rosig. Gewinne, die Du nicht (re-)investierst, verlieren durch die Inflation und Nichtnutzung des Zinseszinseneffektes an realem Wert und bleiben ungenutztes Potenzial.

Mit der Unternehmensstruktur z.B. einer GmbH wird Deine Netto-Invest durch eine geringere Steuerlast optimiert. Du sparst Steuern und kannst mehr in den Vermögensaufbau investieren.

Wenn Du Dein Vermögen in der GmbH parkst, musst Du vorläufig auch keine Kapitalertragsteuer berappen.

Haftungsausschluss: Alle oben bereitgestellten Informationen dienen nur zu Informationszwecken und ersetzen keine professionelle Beratung durch einen Steuerberater. Viele Szenarien sind individuell zu betrachten und erfordern die Expertise eines Steuerberaters.

Weitere Informationen zum Thema GmbH Gründung erhältst Du bei:

Heller Consult Tax and Business Solutions GmbH
Mag. Liss Heller
Porzellangasse 49/Stiege 2, 1090 Wien
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Steuerberaterin, Unternehmerin und Businesscoach Mag. Liss Heller hilft Dir Steuern zu senken, um mehr Gewinne zu erzielen und langfristig Vermögen aufzubauen. Sie hilft dabei emotional-rational und steuerlegal die richtigen Entscheidungen zu treffen. Betreuung aus einer Hand - ganzheitlich.